2019年稅務稽查全面啟動!虛開發票路子已徹底堵死

2019-4-11 15:50:57 人評論 次瀏覽 分類:行業新聞

前言導讀

自從去年,國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部委聯合發文加大打擊騙稅和虛開工作力度,對騙稅虛開高發地區和行業開展重點專項整治,嚴懲專業騙稅虛開團伙。

2018年,據數據顯示,全國共查處涉嫌虛開增值稅發票企業108970戶,定性對外、接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證582.5萬份,涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業3545戶,挽回稅款損失147.87億元。


提醒:2019年繼續保持打擊騙稅虛開高壓態勢。

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2019年稅務稽查力度不減

稽查抽查比例提高

以票管稅”讓稅收違法行為不再隱蔽,而技術手段的升級也讓稅務稽查工作更準確。

除了技術升級外,稅務稽查的力度在今年也成為重點。伴隨著個稅、增值稅減稅政策的全面實施,今年開始地方稽查局對納稅人、扣繳義務人的稅收稽查抽查比例也在提高,重點打擊偷稅漏稅行為。“和去年比,今年稽查抽查比例在提高,但是違法案例數量在減少。”國家稅務總局相關負責人表示。


不定向抽查增多

目前稅務稽查采取定向抽查和不定向抽查兩種方式。定向抽查主要按照稅務稽查對象類型、行業、性質、隸屬關系、組織架構、經營規模、收入規模、納稅數額等特定條件,通過搖號等方式,隨機抽取確定待查對象名單,對其納稅等情況進行稽查。

不定向抽查則是不設定條件,通過搖號等方式,隨機抽取確定待查對象名單,對其納稅等情況進行稽查。


國家稅務總局相關負責人表示,稅收稽查都是采取事后監管的方式,為更好地防范風險,今年開始稽查中抽查案例會增多。


 一位稅務專家表示,去年國地稅合并后,稅務機構也進行大改革,目前各地撤銷了縣級稅務稽查局,并設立了729個跨區稽查局,保持了稽查局的獨立性。“未來稽查方向是不定向抽查的比例會增加,這也意味著,無論什么性質的企業都有被抽查的可能性,所以合規操作的意義重大。

值得注意的是,隨著稽查抽查比例的提高,各地稽查指標也有所提高。


 “去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%,今年的比例提高到2.5%,國家對稽查收入的比例提高,說明對企業的合規要求越來越高,稅務機關將依法加強對違法犯罪案例的零容忍態度。”2月14日,一位西南地區的地方稅務系統人士表示。


去年開始國家出臺了一系列稅收優惠政策,伴隨而來的是企業虛開發票的案例也在增多,稅務稽查的及時跟進非常必要。


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2019年稅務稽查第一槍正式打響


注冊20家公司虛開增值稅發票超1億元,攀枝花男子被判無期!!!


近日,攀枝花警方對外公布了一起涉案稅額超過1個億的虛開增值稅專用發票案,該案也是攀枝花市建市以來最大一起虛開增值稅專用發票案件。日前,攀枝花市中級人民法院對被告人王某、趙某某、劉某某、劉某犯虛開增值稅專用發票罪一案作出刑事判決,分別判處11年至無期徒刑不等。


起因:20余家新注冊的公司,存在發票開具異常


2015年12月,攀枝花市稅務部門發現攀枝花市20余家新注冊的公司存在發票開具異常現象:這些企業均在日常經營過程中稅負非常低,半年來銷售收入呈井噴式增長,短期內集中頂額開具發票,初次領取發票就申請增量,但申報繳納的金額卻很低,部分進項發票沒有人工費和水電費等經營性的支出等情況。


隨即,稅務部門將該線索移交至攀枝花市公安局經偵支隊。攀枝花警方經過摸排核查,發現該20余家企業的主要經營人均是外地籍人員,且在攀枝花沒有任何活動軌跡,公司注冊時間注冊地址高度重合,主要經營范圍為藥業、紡織、木業、皮革,但這些產業在攀枝花都不對外生產,再加上開票金額巨大,警方認為可能存在虛開增值稅發票的嫌疑。


犯虛開增值稅專用發票罪,分別判11年至無期徒刑


日前,攀枝花市中級人民法院對被告人王某、趙某某、劉某某、劉某犯虛開增值稅專用發票罪一案作出刑事判決,依照《中華人民共和國刑法》之相關規定,認定:被告人王某犯虛開增值稅專用發票罪,判處無期徒刑,剝奪政治權利終身,并處沒收個人全部財產,對凍結其銀行賬戶款項作為贓款予以追繳,上繳國庫;被告人趙某某犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑14年,并處罰金人民幣30萬元;被告人劉某某犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑14年,并處罰金人民幣30萬元;被告人劉某犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑11年,并處罰金人民幣15萬元。


判決后,被告人王某等4人不服,提出上訴。近日,四川省高級人民法院依法組成合議庭審理本案,經合議庭評議并作出最終裁定,依照《中華人民共和國刑事訴訟法》之相關規定,駁回上訴,維持原判。


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虛開發票路子徹底堵死


1.個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務將共享信息

國辦函[2017]84號這個重量級文件,明確了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業、證券、保險監督管理機構和其他行政機關組成的洗錢和恐怖融資風險評估工作組的工作思路。要求各部門發現異常,互相分享信息。


之前稅務掌握私人賬戶資金變動是非常困難的,現在變得越來越容易!


2.法人和公司賬戶頻繁資金往來風險增大

其實根據稅收征管法規定,稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶,但是程序和掌握的信息有限,執法力度往往打折扣。但是從2018年開始,各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大,到時候,老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。


3.虛開發票路子徹底堵死

為什么還和虛開發票有關系呢?因為目前主流的虛開發票的方式往往是高開發票扣除手續費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監管之后,虛開發票的資金流水落石出!似乎虛開發票走到盡頭!


4.公司偷稅必然遭到嚴查

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶,這樣似乎天不知地不知的就偷稅了!


稅務和銀行沒有深度合作之前,似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發現企業偷稅的鏈條了!


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最后提醒


提醒1:

大數據控稅的時代,國家除了監控一般納稅人的發票以外,也已經開始向重點關注小規模納稅人虛開發票的行為。


提醒2:

金稅三期稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,虛開發票的公司將難逃法網。


提醒3:

查賬必查票、查稅必查票、查案必查票。

來源|網絡



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